Photovoltaik-Anlage abschreiben: Steuerliche Anleitung für Eigenheimbesitzer und Gewerbetreibende

Wer eine Photovoltaik-Anlage betreibt, hat steuerlich mehr Spielraum als die meisten ahnen. Seit der großen Reform durch das Jahressteuergesetz 2022 gilt für viele Privatanlagen eine Steuerbefreiung – aber nur, wenn du die Voraussetzungen kennst und nichts falsch machst. Gewerbetreibende hingegen können die Investition gezielt abschreiben und so die Steuerlast spürbar senken. Diese Anleitung zeigt dir, was Stand 2026 gilt und wie du das Beste rausholst.

Steuerbefreiung oder Abschreibung: Was gilt für deine Anlage?

Seit dem 1. Januar 2023 gilt für viele Privatanlagen eine pauschale Ertragsteuerbefreiung nach § 3 Nr. 72 EStG. Das bedeutet: Einnahmen aus dem Betrieb der Anlage sowie eventuelle Gewinne sind steuerfrei – ohne Erklärungspflicht, ohne Gewinnermittlung. Diese Befreiung greift, wenn die installierte Leistung auf einem Einfamilienhaus oder einer gemischt genutzten Immobilie 30 kWp nicht überschreitet. Bei Mehrfamilienhäusern oder sonstigen Gebäuden liegt die Grenze bei 15 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit, maximal 100 kWp insgesamt.

Wer unter dieser Grenze bleibt, muss die Anlage weder aktivieren noch abschreiben. Die Steuerbefreiung gilt rückwirkend auch für Altanlagen ab 2022 – vorausgesetzt, du hast nicht freiwillig zur Einnahme-Überschuss-Rechnung optiert. Übersteigt deine Anlage diese Grenzen, bist du automatisch steuerpflichtig und musst die Anlage bilanzieren oder eine EÜR erstellen. Dann wird die Abschreibung zum entscheidenden Hebel. Prüf als erstes deinen tatsächlichen Anlagenwert inklusive Montage, Wechselrichter und Zähler – das ist die Basis für alles Weitere.

Abschreibung für steuerpflichtige Anlagen: Nutzungsdauer und AfA-Satz

Wenn du steuerpflichtig bist – weil deine Anlage über den Freigrenzen liegt oder weil du gewerblich einspeist – schreibst du die Anlage nach den allgemeinen Regeln ab. Die amtliche Nutzungsdauer für Photovoltaikanlagen beträgt laut AfA-Tabelle des BMF 20 Jahre. Daraus ergibt sich ein linearer AfA-Satz von 5 Prozent pro Jahr.

Abschreibungsgrundlage ist der Nettoanschaffungswert der Anlage inklusive aller Nebenkosten: Montage, Wechselrichter, Zähleranlage, Kabelverlegung, Gerüst und Planungskosten gehören dazu. Die Umsatzsteuer zählt nur dann zur Bemessungsgrundlage, wenn du nicht vorsteuerabzugsberechtigt bist. Bist du Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne – was bei gewerblicher Einspeisung meistens zutrifft – ziehst du die Vorsteuer direkt ab und schreibst den Nettobetrag ab.

Im ersten Jahr der Inbetriebnahme wird die Abschreibung zeitanteilig berechnet: Nimmst du die Anlage im Juli in Betrieb, bekommst du nur sechs Zwölftel des Jahresbetrags. Das klingt nach einem kleinen Detail, ist aber ein häufiger Fehler in der Steuererklärung.

Sonderabschreibung nach § 7g EStG nutzen

Für Selbständige, Freiberufler und Gewerbetreibende gibt es eine der attraktivsten Stellschrauben im deutschen Steuerrecht: den Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG kombiniert mit der Sonderabschreibung. Du kannst bis zu 50 Prozent der Investitionskosten im Jahr der Anschaffung zusätzlich zur regulären Abschreibung absetzen – und zwar im Rahmen der Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG, verteilt auf die ersten fünf Jahre.

Noch einen Schritt weiter geht der IAB: Hier kannst du bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten schon im Jahr vor der Investition steuerlich geltend machen – also bevor du die Anlage überhaupt auf dem Dach hast. Die Grenze liegt bei 200.000 Euro Gewinn des Betriebs (Wirtschaftsjahr). Das macht den IAB besonders interessant für Betriebe mit hohem Gewinn in einem Jahr, in dem eine große Investition geplant ist.

Wichtig: Der IAB muss spätestens nach drei Jahren tatsächlich investiert werden, sonst wird er rückwirkend wieder aufgelöst – mit Zinsen. Setz das also nicht leichtfertig an, ohne konkrete Kaufabsicht.

Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug: Das unterschätzte Thema

Wer eine PV-Anlage betreibt und Strom ins Netz einspeist, gilt umsatzsteuerlich als Unternehmer. Das eröffnet die Möglichkeit, die beim Kauf gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer vollständig zurückzufordern. Bei einer Anlage für 20.000 Euro netto sind das 3.800 Euro, die das Finanzamt erstattet – ein echter Liquiditätsvorteil.

Allerdings musst du dafür auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und dich umsatzsteuerlich anmelden. Ab 2025 gilt: Die Kleinunternehmergrenze liegt bei 25.000 Euro Jahresumsatz (netto) im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr. Wer darunter bleibt, kann Kleinunternehmer bleiben – verzichtet dann aber auf den Vorsteuerabzug. Du musst aktiv entscheiden, was für dich günstiger ist.

Wenn du den vollen Vorsteuerabzug geltend machst, bist du für mindestens fünf Jahre an die Regelbesteuerung gebunden. Erinnerungswürdig ist auch der sogenannte Eigenverbrauch: Den selbst genutzten Strom musst du als unentgeltliche Wertabgabe versteuern. Seit 2023 gilt dafür ein vereinfachtes Verfahren mit pauschalen Werten – frag deinen Steuerberater nach den aktuellen BMF-Schreiben dazu.

Checkliste: Was du konkret t